Quelles sont les peines encourues par les entreprises en cas de fraude ?

Quelles sont les peines encourues par les entreprises en cas de fraude ?

Les entreprises peuvent voir leur responsabilité pénale engagée si un cadre supérieur est impliqué dans des activités frauduleuses ou en a connaissance et ne prend pas de mesures raisonnables pour les empêcher. La peine maximale est de 14 ans d'emprisonnement si la valeur de la fraude est égale ou supérieure à 5 000 dollars.

La même peine peut être imposée si l'action frauduleuse "affecte le prix du marché public des actions, des parts, des marchandises ou de tout ce qui est offert à la vente au public".

En vertu de l'article 380 (1) du code criminel, toute personne physique ou morale peut être inculpée si elle fraude "le public ou toute personne, qu'elle soit ou non vérifiée, d'un bien, d'une somme d'argent ou d'un titre de valeur ou d'un service quelconque".

Les fraudes d'une valeur inférieure à 5 000 dollars sont passibles d'une peine maximale de deux ans d'emprisonnement.

Les sociétés ne pouvant être emprisonnées, des amendes sont infligées lorsqu'elles sont reconnues coupables d'un délit. Dans le cas d'une infraction punissable sur déclaration de culpabilité par procédure sommaire, l'amende maximale est de 100 000 $. Pour les infractions les plus graves, le code ne prévoit aucune limite à l'amende qui peut être imposée.

Quelle est la responsabilité pénale des entreprises ?

En 2004, le Parlement a modernisé le droit relatif à la responsabilité pénale des personnes morales. Selon le Guide en langage clair : Projet de loi C-45 - Modifications au code criminel touchant la responsabilité pénale des organisations, l'article 21 du Code prévoit qu'une personne est partie à une infraction " si elle commet effectivement l'infraction ou si elle aide ou encourage une autre personne à la commettre ".

Le guide ajoute que "déterminer si une organisation a commis un acte interdit et si elle est assujettie à l'état mental requis est beaucoup plus compliqué que pour un individu."

Une organisation peut commettre un délit de trois manières différentes.

"La manière la plus évidente pour une organisation d'être pénalement responsable est que le cadre supérieur ait commis l'infraction pour le bénéfice direct de l'organisation", indique le guide. "Par exemple, si le PDG falsifie des rapports financiers et des registres, amenant d'autres personnes à fournir des fonds à l'organisation, l'organisation et le PDG seront tous deux coupables de fraude.

La deuxième façon dont les entreprises peuvent commettre des délits est que les cadres supérieurs ordonnent à d'autres personnes d'entreprendre un travail malhonnête.

"Les employés eux-mêmes ne sont pas assujettis à une intention criminelle, mais le cadre supérieur et l'organisation pourraient être reconnus coupables", explique le guide.

La troisième façon pour une organisation de se rendre coupable d'un délit est qu'un cadre supérieur sache que des employés vont commettre un délit mais n'intervienne pas, espérant que l'organisation tirera profit du délit.

"Le cadre supérieur peut savoir qu'un employé va recevoir un pot-de-vin des voleurs pour que l'organisation achète les biens volés... s'il ne fait rien pour l'empêcher parce que l'organisation bénéficiera d'un prix inférieur, l'organisation sera responsable", indique le guide.

Comment la police provinciale de l'Ontario traite-t-elle la fraude ?

La police provinciale de l'Ontario comprend un bureau des fraudes graves (Serious Fraud Office - SFO) qui enquête sur les principales allégations de criminalité en col blanc. Ce bureau comprend à la fois des enquêteurs et des procureurs, ce qui s'écarte de l'approche traditionnelle qui consiste à assujettir les deux fonctions clés d'application de la loi à un mur.

Selon un article de presse, le SFO se veut un "centre d'excellence pour les enquêtes sur les fraudes et la prévention des fraudes", en utilisant des ressources telles que la criminalistique numérique et des enquêteurs de l'OPP et de plusieurs services de police de la région du Grand Toronto.

Le rapport 2023 ajoute que depuis sa création en 2018, " la direction des enquêtes de l'OFS de l'Ontario a pris en charge 12 affaires [...] qui sont généralement longues et prennent des années ". Jusqu'à présent, les enquêteurs ont assujetti des accusations dans quatre de ces affaires. Deux sont encore devant les tribunaux, et les deux autres ... se sont soldées par des condamnations".

Pour obtenir une condamnation pour fraude, l'accusation doit démontrer que l'accusé a intentionnellement commis un acte visant à escroquer quelqu'un ou le public. Elle doit également démontrer que quelqu'un a subi une perte financière.

Les fraudes en entreprise sont-elles faciles à détecter ?

Selon un rapport de l'Université de Toronto, "la fraude est en effet comme un iceberg, avec d'importantes fraudes non détectées sous la surface".

Il note que deux fraudes d'entreprise sur trois ne sont pas détectées, ajoutant que "dans le cadre d'une surveillance [d'audit] typique, environ trois pour cent des entreprises américaines sont trouvées en train de faire quelque chose de bizarre avec leurs livres de comptes au cours d'une année donnée".

Mais en y regardant de plus près, les chercheurs ont découvert que "le nombre réel d'entreprises impliquées dans des fraudes est d'au moins 10 %, soit environ trois fois plus que leurs estimations précédentes". Cela concorde avec des recherches antérieures qui situaient l'incidence réelle de la fraude en entreprise entre 10 et 18 %."

Bien que les chercheurs aient examiné des entreprises américaines, le rapport de l'Université de Toronto émet l'hypothèse que "le rapport entre les fraudes non détectées et les fraudes détectées n'est pas très différent au Canada".

Il ajoute que la fraude détruit environ 1,6 % de la valeur des capitaux propres d'une entreprise - principalement en raison de la détérioration de sa réputation auprès des personnes informées - ce qui représente environ 830 milliards de dollars en dollars américains actuels.

Quels sont les moyens de défense contre les allégations de fraude en entreprise ?

Les accusations de fraude en entreprise sont généralement portées après de longues enquêtes au cours desquelles les enquêteurs peuvent commettre de graves erreurs ou empiéter sur les droits de l'accusé. Si une telle erreur ou un tel dépassement peut être détecté, cela peut être une raison pour assujettir les preuves à l'exclusion.

Un avocat de la défense pénale peut également soulever la question de savoir qui doit être tenu pour responsable si une fraude d'entreprise est détectée. À qui remonte la piste financière et s'agit-il d'une erreur de bonne foi ?

La plupart des enquêtes impliquent de nombreux états financiers, courriels, SMS, documents d'entreprise, etc. Les informations qu'ils contiennent peuvent être utilisées pour prouver l'innocence d'un défendeur ou au moins soulever un élément de doute.

Il est possible de rejeter les accusations de fraude ou de négocier avec le procureur de la Couronne pour réduire les accusations et minimiser leur impact sur l'accusé.

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Faire l'objet d'allégations de fraude peut sérieusement affecter votre emploi, votre réputation et votre liberté personnelle. Avant de parler à la police, contactez-moi pour une consultation gratuite en français ou en anglais.